เขียนโดย นางสาวรดาพัชร์ ทิพย์รักษ์ · อัปเดตล่าสุด มิถุนายน 2026

ตอบสั้น ๆ: คนส่วนใหญ่ "ไม่ต้องเสีย" ภาษีการรับมรดก เพราะตามพระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ภาษีจะเก็บเฉพาะ ส่วนที่มูลค่ามรดกที่ได้รับเกิน 100 ล้านบาท ต่อผู้รับหนึ่งราย โดยอัตรา 5% สำหรับบุพการีหรือผู้สืบสันดาน และ 10% สำหรับผู้รับรายอื่น ส่วน คู่สมรส ที่รับมรดกจากกันได้รับ ยกเว้น ภาษีนี้ บทความนี้อยู่ในชุด คู่มือจัดการมรดกและทำพินัยกรรม

ใครต้องเสีย และเสียเท่าไหร่

เกณฑ์ 100 ล้านบาทคิดเป็น "รายผู้รับ" และเก็บเฉพาะส่วนที่เกิน เช่น ลูกได้รับมรดก 120 ล้านบาท จะเสียภาษีจากส่วนเกิน 20 ล้านบาทในอัตรา 5% เท่ากับ 1 ล้านบาท ไม่ใช่คิดจากทั้ง 120 ล้าน การวางแผนแบ่งมรดกและการรับมรดกให้เหมาะสมจึงช่วยจัดการภาระภาษีได้

ทรัพย์สินอะไรที่นับเข้าฐานภาษี

ทรัพย์มรดกที่อยู่ในข่ายคำนวณภาษีการรับมรดกตามกฎหมาย เช่น อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ตามที่กฎหมายกำหนด เงินฝากหรือเงินในสถาบันการเงิน ยานพาหนะที่จดทะเบียน และทรัพย์สินทางการเงินบางประเภท ทั้งนี้การตีมูลค่าทรัพย์เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ณ เวลาที่กำหนด การทราบว่าทรัพย์ใดเข้าข่ายและตีมูลค่าอย่างไร ช่วยให้ประเมินภาระภาษีได้แม่นยำขึ้น และควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีประกอบ

ภาษีรับมรดก ต่างจากภาษีตอนโอนที่ดินมรดก

หลายคนสับสนระหว่าง "ภาษีการรับมรดก" กับค่าใช้จ่ายตอน "โอนที่ดินมรดก" ที่กรมที่ดิน ซึ่งเป็นคนละเรื่อง การโอนที่ดินมรดกให้ทายาทมีค่าธรรมเนียมและภาษีของตนเองตามหลักเกณฑ์ที่ดิน ส่วนภาษีการรับมรดกเป็นภาษีที่เก็บเมื่อมูลค่ามรดกรวมเกิน 100 ล้าน การจัดการมรดกจึงต้องดูทั้งสองส่วน ขั้นตอนการโอนและตั้งผู้จัดการมรดกอ่านได้ที่ ตั้งผู้จัดการมรดก และลำดับผู้มีสิทธิรับมรดกที่ ลำดับทายาทโดยธรรม 6 ลำดับ

อย่าลืมหนี้กองมรดก: ก่อนคำนวณว่าทายาทได้รับเท่าไร ต้องหักหนี้ของกองมรดกก่อน และทายาทรับผิดในหนี้ไม่เกินทรัพย์มรดกที่ได้รับ อ่านที่ พ่อแม่ตายทิ้งหนี้ ทายาทต้องใช้หนี้แทนไหม

ยื่นและชำระภาษีอย่างไร

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีการรับมรดกต้องยื่นแบบและชำระภาษีภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย โดยมีช่องทางผ่อนชำระในบางกรณีตามหลักเกณฑ์ การยื่นล่าช้าหรือไม่ยื่นมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม การวางแผนล่วงหน้า เช่น การทำพินัยกรรมและจัดโครงสร้างทรัพย์สิน ช่วยให้การจัดการภาษีและมรดกราบรื่นขึ้น เปรียบเทียบแบบพินัยกรรมได้ที่ วิธีทำพินัยกรรมให้ถูกกฎหมาย เทียบ 5 แบบ

คำถามที่พบบ่อย

ได้รับมรดก 10 ล้าน ต้องเสียภาษีไหม

ไม่ต้อง เพราะภาษีการรับมรดกเก็บเฉพาะส่วนที่มูลค่ามรดกที่ได้รับเกิน 100 ล้านบาทต่อราย ผู้ที่ได้รับต่ำกว่าเกณฑ์นี้จึงไม่ต้องเสียภาษีการรับมรดก แต่ยังอาจมีค่าใช้จ่าย/ภาษีในขั้นการโอนทรัพย์ตามประเภททรัพย์

คู่สมรสได้รับมรดกจากกัน เสียภาษีไหม

คู่สมรสที่ได้รับมรดกจากคู่สมรสได้รับยกเว้นภาษีการรับมรดก จึงไม่ต้องเสียภาษีในส่วนนี้ อย่างไรก็ดี การจัดการทรัพย์และการโอนยังต้องทำตามขั้นตอนกฎหมายมรดกตามปกติ

คิด 100 ล้านรวมทุกคนหรือแยกรายคน

เกณฑ์ 100 ล้านบาทคิดเป็น "รายผู้รับมรดกแต่ละคน" ไม่ใช่รวมทั้งกอง ดังนั้นการกระจายมรดกให้ทายาทหลายคนอย่างเหมาะสมอาจทำให้แต่ละคนไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี การวางแผนกับผู้เชี่ยวชาญจึงมีประโยชน์

ต่างชาติรับมรดกในไทย เสียภาษีนี้ไหม

ผู้รับมรดกที่เป็นชาวต่างชาติอาจอยู่ในข่ายเสียภาษีการรับมรดกตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด และยังมีข้อจำกัดเรื่องการถือครองที่ดินของต่างชาติประกอบ ควรปรึกษาทนายและผู้เชี่ยวชาญภาษีเพื่อวางแผนให้ถูกต้อง

📚 แหล่งอ้างอิงที่น่าเชื่อถือ (อ่านเพิ่มเติม)

• พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 และการยื่นแบบ/ชำระภาษี — กรมสรรพากร
• ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ บรรพ 6 (มรดก) — สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา
• การโอนมรดกที่ดินและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง — กรมที่ดิน
• อ่านเพิ่มเติมจากไทย จีน ลอว์ เฟิร์ม: คู่มือจัดการมรดก (เสาหลัก) · ตั้งผู้จัดการมรดก · ลำดับทายาทโดยธรรม
• สำหรับบริการทางมรดกเพิ่มจากพาร์ทเนอร์ ทนายความคดีมรดก และพินัยกรรม

ปรึกษาทนายความไทย-จีน ลอว์ เฟิร์ม